Universidad Juárez autónoma de Tabasco DACEA
UNIDAD I
Teoría General del Derecho Fiscal y Relación Jurídica Tributaria
El estudio de la Teoría General del Derecho Fiscal y de la Relación Jurídica Tributaria representa un eje fundamental para comprender el funcionamiento estructural del sistema impositivo en México. A lo largo de este ciclo, el análisis técnico de los principios, fuentes normativas, obligaciones y facultades que integran el marco tributario ha permitido consolidar una visión más objetiva, crítica y estratégica sobre la manera en que el Estado ejerce su potestad fiscal y cómo los contribuyentes deben responder jurídicamente ante dicha autoridad.Uno de los aprendizajes más relevantes consiste en entender que el Derecho Fiscal no se limita al simple pago de impuestos, sino que constituye un sistema jurídico complejo sustentado en principios constitucionales como la proporcionalidad, equidad, legalidad y destino del gasto público. Estos principios actúan como límites al poder tributario del Estado y, simultáneamente, como garantías de seguridad jurídica para los gobernados.Asimismo, el análisis de la relación jurídica tributaria permitió comprender que dicha relación es de carácter bilateral, ya que genera derechos y obligaciones tanto para la autoridad fiscal como para el contribuyente. Esta relación se activa mediante un hecho imponible previsto expresamente en la ley y se materializa en obligaciones concretas tales como declarar, informar, pagar contribuciones y conservar documentación, mientras que a la autoridad le corresponde verificar, fiscalizar y, en su caso, determinar créditos fiscales dentro de los límites legales establecidos.Comprender esta dinámica jurídica no solo enriquece la formación académica, sino que también fortalece la capacidad profesional para interpretar disposiciones fiscales, atender requerimientos, evaluar riesgos tributarios y diseñar estrategias de cumplimiento que eviten contingencias administrativas o sanciones.
UNIDAD II
Estudio del Código Fiscal de la Federación Disposiciones Generales, Derechos y Obligaciones del Sujeto Pasivo
El análisis del Código Fiscal de la Federación (CFF) en sus disposiciones generales, así como el estudio de los derechos y obligaciones del sujeto pasivo, constituye un pilar esencial para la comprensión integral del sistema tributario mexicano. Este marco normativo, al ser de aplicación supletoria y transversal para todos los ordenamientos fiscales, establece la estructura jurídica que regula la conducta tanto de la autoridad hacendaria como de los contribuyentes, garantizando certeza, legalidad y proporcionalidad en la recaudación de los ingresos públicos.Durante este ciclo académico, el estudio detallado del CFF permitió identificar que las disposiciones generales no solo delimitan conceptos fundamentales como contribuciones, créditos fiscales, autoridades fiscales, domicilio fiscal y obligación tributaria, sino que establecen las reglas de interpretación, aplicación temporal y territorial de la norma fiscal. Esta base conceptual es indispensable para comprender cómo opera la ley en escenarios reales y cómo se determina el alcance de las facultades de comprobación del Estado.Por otro lado, profundizar en los derechos y obligaciones del sujeto pasivo reveló la importancia de la seguridad jurídica como eje rector del Derecho Fiscal. El contribuyente no es un ente pasivo sometido unilateralmente al poder tributario, sino un sujeto protegido por garantías constitucionales y legales que le permiten exigir motivación de los actos de autoridad, confidencialidad de su información, respeto al debido proceso y acceso a medios de defensa en caso de controversia.Igualmente, se consolidó la comprensión de las cargas formales y materiales que recaen sobre el contribuyente, tales como inscribirse en el RFC, llevar contabilidad, expedir comprobantes fiscales, presentar declaraciones, conservar documentación, y en su caso, efectuar pagos provisionales o definitivos. Reconocer la importancia de estas obligaciones permite dimensionar el impacto de la omisión o incumplimiento, lo cual puede derivar en créditos fiscales, multas o procedimientos de ejecución.
UNIDAD III
Facultades de las Autoridades Fiscales, Infracciones y Medios de Defensa
El análisis integral de las facultades de las autoridades fiscales, las infracciones tributarias y los medios de defensa representa uno de los ejes más relevantes dentro del estudio del Derecho Fiscal. A través de este ciclo académico, fue posible comprender la estructura jurídica que regula la interacción entre el Estado y los contribuyentes, así como los mecanismos que garantizan tanto la potestad recaudatoria de la autoridad como la protección de los derechos del sujeto pasivo.El estudio de las facultades de comprobación, particularmente las visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y revisiones electrónicas, permitió entender cómo la autoridad verifica el cumplimiento de las obligaciones fiscales, ejercitando sus atribuciones dentro de límites estrictamente definidos por el Código Fiscal de la Federación. Esta comprensión es esencial para dimensionar la importancia del debido proceso, la fundamentación y motivación de los actos administrativos, y el respeto a la seguridad jurídica del contribuyente.De igual manera, el análisis de las infracciones fiscales evidenció que el incumplimiento a las obligaciones tributarias no solo genera cargas económicas, sino que también puede dar lugar a sanciones administrativas, recargos, actualizaciones e incluso responsabilidades de carácter penal. Este conocimiento refuerza la necesidad de mantener una cultura de cumplimiento, gestión documental y prevención de riesgos, elementos indispensables para operar en un entorno fiscal cada vez más fiscalizado y digitalizado.Finalmente, el estudio de los medios de defensa —como el recurso de revocación, el juicio contencioso administrativo y el juicio de amparo— proporcionó una visión clara sobre las herramientas jurídicas que posee el contribuyente para impugnar actos de autoridad. Comprender su procedencia, plazos, efectos y alcances permite valorar la importancia de conocer el sistema de justicia fiscal y administrativa para salvaguardar los derechos del contribuyente frente a posibles actos arbitrarios o incorrectos.
